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武汉市农业龙头企业协会财务管理办法
发布时间:2011-03-10 10:50

 

第一章     
第一条  为了加强武汉市农业龙头企业协会(以下简称“协会”)的财务管理工作,根据《武汉市农业龙头企业协会章程》和国家有关财务管理法律、法规,制定本办法。
第二条
 协会秘书处负责财务日常管理工作,各职员办理财会事务,必须遵守本办法。
第二章
  财务工作的基本任务
第三条  办理会计手续,进行会计核算。组织会费和其他款项的收款、经费支出;办理银行存款和现金的收付、往来款项、财产物品等会计事项;收入、成本的核算,净资产的计算和处理;按规定编报会计报表。
第四条
  实行会计监督,严格遵守和维护财经纪律,保护国家和集体资金、财产的安全完整。
第三章
  财务工作人员的岗位职责
第五条  会计岗位职责:
(一)贯彻执行国家会计、税收法规和协会有关规定;
(二)进行会计核算,实施会计监督;负责设置核算帐薄体系,规范会计基础工作和核算流程;
(二)按照财务制度的规定和协会的实际情况进行核算,考核计划的执行情况;
(三)往来结算,费用支出,要做到手续完整,票据真实合法;
(四)按规定记帐、算帐,做到手续完备,内容真实,数字准确,帐目清楚,及时编制并报送会计报表;
(五)发现财务日常管理中的问题,向领导提出建议;
(六)按会计制度的规定,保管好会计凭证、帐簿、报表等档案资料;
(七)熟悉业务,并掌握计算机财务管理软件使用技术。
第六条
  出纳员的岗位职责:
(一)认真贯彻国家现金管理条例、银行结算管理制度和协会财务管理办法,现金结算在规定的收支范围内办理,超范围收支必须通过银行转账结算;不超限额保存库存现金,不能用借条、收据等抵顶库存现金、挪用现金等;
(二)收付款的结算要做到准确无误,发现帐款不符时要及时查找原因,原因不清要及时向秘书长汇报;
(三)根据审核无误后会计凭证逐笔登记现金日记账及银行存款日记帐,现金要做到日清月结,做到帐证、帐款、帐帐相符,保证库存现金安全完整;
(四)银行存款日记帐要做到及时同银行对帐单核对,对未达账项要及时查询并督促有关人员和部门及时办理,月末编制银行存款余额调节表;
(五)安全妥善的保管现金及各种有价证券、空白支票、空白收据;应收帐款等欠据及有关票据,每月应与应收帐款明细账进行核对,保证无误;
(六)掌握计算机财务管理软件的应用;
(七)熟悉业务并能识别假币。
第四章
  财务收支的预算和稽核制度
第七条  建立财务收支预算审批制度。协会的一切财务收支实行计划管理,在每年1215日前协会制定出下一年度的财务收支计划,详细列明1-12月份预计发生的各项财务收支。
第八条
  协会财务预算审批程序:根据本协会的实际情况报本年度财务预算,由财务人员审核,报秘书长审批。
第九条 协会财务部门负责协会预算执行,财务部门在每年1210日前对预算的执行情况做汇总、评价并报秘书长。
第十条 建立内部稽核制度,并做好内部审计。
第五章
  财务工作管理

    第十一条  会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证,会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。

    第十二条  及时清理债权债务。对应收帐款,协会财务人员应督促经办人及时催收,发现问题应及时报告领导,造成损失者,应追究有关人员的责任。

    第十三条  财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报秘书长,会计报表每月由会计编制并上报一次,会计报表须会计签名或盖章,会计报表报出时间为每月10日前。

第十四条  财务工作人员对本协会实行会计监督。对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充;办理支付业务,根据审核无误的原始凭证作为付款依据;对于违反财经政策、法规及手续不全的收支有权拒收、拒付;对于发票有涂改现象的一律不予受理。 

第十五条  财务工作人员负责协会资金、库存商品等的记账、清查盘点工作。发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向秘书长书面报告,并请求查明原因,作出处理,财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

    第十六条  出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作;财物保管人员不得兼任稽核、物品采购、验收人员。

    第十七条  财务审计每年至少一次。审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送秘书长。

第十八条  财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续,由秘书长或秘书长负责监交。 

第十九条  各分会不设独立的财务机构,每个分会在协会秘书处均单独建帐,独立核算。
第六章
  经费来源与分配管理
第二十条  按照协会章程,协会经费主要有如下几项来源:
(一)会费收入;
(二)资助和捐赠,协会根据政府委托任务或开展较大规模的活动等,接受政府有关部门的资助或国内、外个人和团体捐款等;
(三)事业性有偿服务收入,包括:开展技术、管理咨询、举办各种培训班、短训班、组织国内、国际展览,出版刊物、编印资料,开展销售中介服务等各种收入;
(四)利息和其它合法收入。
第二十一条
  协会按照章程规定业务范围合理组织收入,依法纳税,当年有结余的可转入下年度继续使用。
第二十二条
  协会秘书处与各分会收入分配原则。
(一)
  会费分配
1
、会费是协会经费的主要来源,会费的使用应本着“用行业的钱办行业的事,为行业服务,促进行业发展”的原则,严格掌握使用;
2
、协会按当年收取会费组织分配使用,秘书处所招会员收取会费归秘书处使用,各分会所招会员收取会费归各分会使用;
3
、同是协会和分会理事会成员所交会费,原则是按应交会费比例情况分配。 

(二)其他收入分配
由秘书处组织的行业活动或其他活动取得的收入归秘书处所有并支配;分会组织的行业活动或其他活动取得的收入归分会所有并支配;秘书处与各分会共同举办的行业活动或其他活动取得的收入按照各自所提供劳务的多少确定合理的分配比例,在秘书处与分会之间进行分配。
第二十三条
  协会财务部门负责协会各种款项的收付工作,其他部门与个人未经秘书长或财务人员批准不得善自收付款,经批准所收款项需在收款当日交财务人员进行账务处理。
第七章
  经费的使用管理
第二十四条  协会经费使用范围
(一)会议费:会员代表大会、理事会、常务理事会、协会常设机构工作会议等;
(二)协会举办为行业服务的各项活动支出;
(三)协会常设机构工作人员的工资、福利、保险、奖金、差旅费等;
(四)协会常设机构的办公费及购置必要的办公设施和用品的支出;
(五)协会的外事活动经费;
(六)信息资料和会讯、会刊的补助;
(七)与协会有关的其它正常开支。
第二十五条
 经费使用原则和审批程序。
(一)经费使用原则:励行节约、合理使用,严格审批,预决结合;
(二)秘书处与各分会经费的使用:秘书处与各分会原则上在各自组织的收入范围内合理安排各自支出,对于公共费用部分,根据公平、公正的原则确定合理分摊比例,按秘书处与各分会所占总费用的比例进行分摊。
(三)经费使用审批程序:根据工作需要和年度经费预算由部门提出经费使用请示;经秘书长同意,到财务部门按程序借款;工作完成后再按报销程序及时报销。
(四)借款程序及管理:工作人员认真填写借款单,经部门负责人签字,财务人员审核,报秘书长审批,最后由出纳员付款。严禁工作人员因私借款,员工临时借款主要用于出差、购买办公用品、接待会员等需要,临时借款必须填写借款单,写明用途和还款结算时间。凡用于购买办公用品的借款,须在两天内结算;出差借款,须在出差回来后一周内结算;接待会员要严格控制,结算时,经手人需写明理由再行报批。凡上次借款未结清的,不能第二次借款;逾期借款未清的,在发放工资时,先予以抵扣借款。

(五)费用报销程序及报销时限:工作人员认真填写报销凭证,经部门负责人签字,财务人员审核,报秘书长审批,最后由出纳员付款。凡各项费用发生后一周内凭正式发票到财务部门报销,最多不能超过15天,超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还。

第二十六条  各项经费的使用
(一)采购物品须部门主管同意,经秘书长审批后,再由两个工作人员完成,并通过经手人和验收人签字后方能报销,报销需列所购物品明细;
(二)工资标准和福利待遇根据岗位和工作表现由秘书长办公会决定;
(三)市内交通费管理:部门主管及一般工作人员市内因公办事原则上需乘公共汽车,特殊情况,需乘出租车时,报销需注明出发地和目的地及事由;
(四)旅差费管理
1
、工作人员出差必须填写《出差申请单》,领导审批后交财务管理人员,作为借款及报销费用、领取补助的依据;
2
、凡是用协会经费出差的人员,原则首选火车和公共汽车,工作原因需要乘飞机的,必须经秘书长同意后方能执行,报销时需写明理由;
3
、凡参加大型会议(会议费包括食宿)及特殊出差人员(学习、培训等),会议期间不发补助费用。报销时附邀请函或会议通知(特殊情况需先报预算,经主管领导审批后,按预算执行)。
4
、凡因外事活动受邀请者均不报销差旅费及补助费。
5
、差旅费报销要求与程序:
1)出差人员出发前,应到办公室领取并填写《出差审批单》,部门主管同意,经秘书长批准。
2)需要借款的,由出差人员凭《出差审批单》到财务领取《借款单》,经财务部审核后,报秘书长批准。
3)出差人员返回后,领取并填制《差旅费报销单》,办公室复核出差天数及补助标准,财务部复核所粘贴票据的合法性合规性,按程序报销。
4)出差人员如因特殊情况,费用超过规定标准的,经秘书长批准后方可报销。
5)未经批准带车外出所发生的费用不予报销。
6)出差工作时间超过规定行程和时间,如无部门负责人同意签批,超过规定行程和时间的差旅费不予报销。
7)出差期间因特殊情况,在外地发生招待费用,经秘书长签批后,方可报销。
8)国外出差费用标准另行规定。
第八章
  资产管理
第二十七条  现金管理
(
)协会可以在下列范围内使用现金:
1
、职员工资、补贴、奖金;
2
、个人劳务报酬;
3
、出差人员必须携带的差旅费;
4
、结算起点以下的零星支出;
5
、秘书长批准的其他开支。
前款结算起点定为800元,结算规定的调整,由秘书长确定。
(二) 除本规定第二十七条(一)外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经财务审核,秘书长批准后支付现金。
  
(三)日常零星开支所需库存现金限额为5000元,超额部分应存入银行。
(四)财务人员支付现金,可以从协会库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付。
 
第二十八条  银行存款管理
(一)支票由出纳员或秘书长指定专人保管。业务需要用支票需经秘书长批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。
(二)支票付款后凭支票存根、发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、秘书长审批。填写金额要无误,完成后交出纳员。出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行帐号,原支票领用人在登记簿上注销。
(三)办理转账结算,账户内需有足够的资金保证支付,不得签发空头支票和远期支票。
(四)严禁出租、出借银行账户,套取银行信用。
(五)银行存款日记账要定期与银行进行核对,如有差错应及时查明原因,以明确责任,并按月编制银行存款余额调节表。
第九章
  会计档案管理
第二十九条  凡是本协会的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档。
第三十条
  会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管),由秘书长指定专人归档保存,归档前应加以装订。
第三十一条
  会计报表应分月、季、年报、按时归档,由秘书长指定专人保管,并分类填制目录。
第三十二条
  会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经秘书长批准
第十章
   
第三十三条 本办法由2012    日秘书长办公会审议通过。
第三十四条 本办法由协会秘书处负责解释。
第三十五条 本办法自发布之日起执行。

 

 
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